相続税申告ガイド

相続税申告書【第5表-配偶者の税額軽減額の計算書】の記載方法ー自分で申告書作成

この記事をシェア

相続税申告書は難しい財産をお持ちでなければ自分でも作成ができます。自分で作成できれば税理士に依頼する分のコストも下げられますし、相続について家族でちゃんと向き合うきかっけとなり、結果として家族の不和もなくなると私たちは考えています。
今回は自分で相続税申告に挑戦したいという方に向けて国税庁が公開している最新版(令和元年分用)相続税申告書、一般の場合の記載方法を解説していきます。

相続税申告書の記載順のおさらい

国税庁|申告書の記載順

相続税申告書は第1表から第15表までありますが、すべてを順番に記載していくのではなく必要な帳表を上図の順で作成をします。
今回は第5表:配偶者控除の帳表の記載方法を解説します。

配偶者控除の計算書の記載が必要な方

この帳票は配偶者の税額控除を受ける場合に記載をします。
配偶者控除とは配偶者の税額が1億6,000万円もしくは配偶者の法定相続分まで控除が受けられる制度です。

▼参考
国税庁|配偶者の税額の軽減

配偶者の税額軽減額の計算書の記載方法

配偶者の税額軽減額の計算書

1 一般の場合

1 一般の場合

課税価格の合計額のうち配偶者の法定相続分相当額

第1表のAの金額、配偶者の法定相続分、その計算結果をそれぞれ記載します

イ基となる金額

上記の計算結果が1億6千万円に満たない場合は「1億6千万円」、それ以上の場合は計算結果の金額を記載します

①分割財産の価額

第11表の配偶者の①の金額を転記します

②債務及び葬式費用の金額

第1表の配偶者の③の金額を転記します

③未分割財産の価額

第11表の配偶者の②の金額を転記します

④(②−③)の金額

②−③の計算結果を記載します。マイナスとなる場合は0となります

⑤純資産価額に加算される暦年課税分の贈与財産価額

第1表の配偶者の⑤の金額を転記します

⑥(①−④+⑤)の金額

①−④+⑤の計算結果を記載します。⑤の金額より小さくなる場合は⑤の金額を記載します。1,000円未満は切捨ててください

⑦相続税の総額

第1表の⑦の金額を転記します

⑧イの金額と⑥の金額のうちいずれか少ない方の金額

イの金額と⑥の金額のうち少ない方を記載します

⑨課税価格の合計額

第1表のAの金額を転記します

⑩配偶者の税額軽減の基となる金額

⑦×⑧÷⑨の計算結果を記載します

配偶者の税額軽減の限度額

第1表の配偶者の⑨又は⑩の金額、第1表の配偶者の⑫の金額を記載します

ロ配偶者税額軽減の限度額の計算結果

上記の計算結果を記載します

ハ配偶者の税額軽減額

⑩の金額とロの金額のうちいずれか少ない方を転記します
ここの金額を「第1表の配偶者の⑬」欄に転記します

誰でも簡単に申告書が作成できる「AI相続」

AI相続

当社が開発・運営している「AI相続」を使えば相続税申告に関する知識がなくとも、必要な情報(被相続人・相続人情報、相続財産等)をフォームに沿って入力するだけで、相続税申告書を誰でも簡単に作成できるクラウドシステムです。作成された申告書は印刷でき、捺印後そのまま税務署へ提出することが可能です。
相続に関する知識のない方でも完遂できるよう簡易な入力フォーム、入力項目の解説機能を搭載しています。
現在、完全無料で、最新版の令和元年分用フォームでの相続申告書を作成できる、日本で唯一のシステムです。
チュートリアル版(インスタント版)では、税理士に依頼した場合の報酬額を把握することも可能です。
AI(人工知能)を搭載しており、申告書作成時に躓きやすいポイントを事前予測し解決策を提案します。申告書を入手、手書きする必要はありません。
完全無料!AIによるサポートで申告書が作成できる「AI相続」

みなと相続コンシェル編集部

相続財産の評価方法はもちろん、これまでの専門家とは違った考え方で相続に関する情報を誠実かつ、わかりやすく発信していきます。 自分で相続税申告書ができる「AI相続」を開発・運営しています。

無料で使える相続税申告書ソフト『AI相続』

AI相続について詳しく

当社のサービスを利用して
相続税申告にかかる費用を抑えることができます。

サポート・お問い合わせ

050-3186-1160 【受付時間】平日9:00〜18:00

お問い合わせフォーム