相続税申告ガイド
相続税申告書は相続税評価の難しい財産がなければご自身でも作成ができます。自分で申告できれば税理士へ依頼するコストを下げられ、多くの財産を残すことができます。また、相続について家族と向き合うきっかけにもなります。
今回は相続税の2割加算にあたる、相続税申告書の第4表-相続税額の加算金額の計算書の記載方法を解説していきます。
目次
この帳票は「相続税の2割加算」の対象者がいる場合に記載をします。相続税の2割加算とは被相続人の一親等の血族（代襲して相続人となった直系卑属を含む）及び配偶者以外は相続税額を2割増しする制度です。
教育資金の一括贈与（租税特例措置法第70条の2の2）や結婚・子育て資金の一括贈与（同法第70条の2の3）を受けた場合の管理残額がある場合は合わせて第4表の付表を作成します。
詳しくはこちらをご覧ください。
相続税の2割加算で得する人、損する人ー図解で解説
国税庁｜直系尊属から結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の非課税
国税庁｜直系尊属から教育資金及び結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の非課税制度の主な相違点
その他帳表の記載方法はこちら ・第1表-相続税の申告書 ・第2表-相続税の総額の計算書 ・第4表-相続税額の加算金額の計算書（2割加算） ・第4表の2-暦年課税分の贈与税額控除額の計算書 ・第5表-配偶者の税額軽減額の計算書 ・第6表-未成年者控除額の計算書 ・第6表-障害者控除額の計算書 ・第7表-相次相続控除額の計算書 ・第8表-外国税額控除額の計算書 ・第9,10表,11・11の2表の付表1の記載方法まとめ ・第11,13,14,15表の記載方法まとめ
相続税の2割加算の対象となる相続人の氏名を記載します。
加算対象となる相続人の「第1表⑨欄」の金額を転記します。
被相続人と一親等の血族期間に相続時精算課税制度を利用して贈与を受けた場合、その金額を記載してください。
（第1表①＋第1表②＋第1表⑤の金額となります。）
今回の相続で取得した財産の金額を記載します。
（第1表①＋第1表②＋第1表⑤の金額となります。）
この金額は一親等の血族期間分は2割加算の対象外ですからその金額を記載します。
計算式：①×②÷③
「第4表の付表⑦欄」の金額を転記します。
「第4表の付表⑭欄」の金額を転記します。
相続税額に加算される金額を計算します。この金額を「第1表の対象となる相続人の⑦欄」へ転記します。
計算式：（①−④−⑤−⑥）×0.2
付表は2割加算の対象となる相続人のうち、教育資金の一括贈与や結婚・子育て資金の一括贈与に係る管理残額がある場合のみ記載が必要です。
2割加算の対象者のうち教育資金に係る管理残額がある相続人の氏名を記載します。
対象相続人の各税額控除適用前の相続税額を記載します。
（第1表の⑨または第1表の⑩の金額を転記します。）
今回の被相続人から取得した管理残額を記載します。
今回の相続で取得した財産の金額にあたる「第1表①＋第1表②」の合計額を記載します。
負担した債務、葬式費用の合計額にあたる「第1表の③欄」の金額を転記します。
対象相続人の純資産価額を計算します。マイナスの場合は0となります。
計算式：③−④
3年以内に受けた暦年贈与財産にあたる「第1表の⑤欄」の金額を転記します。
2割加算の対象とならない金額を計算します。
この金額を「第4表の対象者の⑤欄」へ転記します。
計算式：①×②÷(⑤＋⑥)
2割加算の対象者のうち、教育資金に係る管理残額がある相続人の氏名を記載します。
対象相続人の各税額控除適用前の相続税額を記載します。
（第1表の⑨または第1表の⑩の金額を転記します。）
今回の被相続人から取得した管理残額を記載します。
今回の相続で取得した財産の金額にあたる「第1表①＋第1表②」の合計額を記載します。
負担した債務、葬式費用の合計額にあたる「第1表の③欄」の金額を転記します。
対象相続人の純資産価額を計算します。マイナスの場合は0となります。
計算式：⑩−⑪
3年以内に受けた暦年贈与財産にあたる「第1表の⑤欄」の金額を転記します。
2割加算の対象とならない金額を計算します。
計算式：⑧×⑨÷(⑫＋⑬)
この金額を「第4表の対象者の⑥欄」へ転記します。
その他帳表の記載方法はこちら ・第1表-相続税の申告書 ・第2表-相続税の総額の計算書 ・第4表-相続税額の加算金額の計算書（2割加算） ・第4表の2-暦年課税分の贈与税額控除額の計算書 ・第5表-配偶者の税額軽減額の計算書 ・第6表-未成年者控除額の計算書 ・第6表-障害者控除額の計算書 ・第7表-相次相続控除額の計算書 ・第8表-外国税額控除額の計算書 ・第9,10表,11・11の2表の付表1の記載方法まとめ ・第11,13,14,15表の記載方法まとめ
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