相続税申告書【第4表の2-暦年課税分の贈与税額控除額の計算書】の記載方法／自分で申告書作成

相続税申告書は相続税評価の難しい財産がなければご自身でも作成ができます。自分で申告できれば税理士へ依頼するコストを下げられ、多くの財産を残すことができます。また、相続について家族と向き合うきっかけにもなります。

今回は3年以内の暦年贈与控除にあたる、相続税申告書の第4表の2-暦年課税分の贈与税額控除額の計算書の記載方法を解説していきます。

第4表の2―暦年課税分の贈与税額控除額の計算書の記載が必要な方

この帳票は第14表―純資産価額に加算される暦年課税分の贈与財産価額及び特定贈与財産価額の明細書」に記載した財産のうち贈与税が課税されている場合に記載をします。
第14表は主に相続開始前3年以内に被相続人から暦年贈与によって贈与された財産がある場合に記載をします。

参考
国税庁｜贈与財産の加算と税額控除（暦年課税）
国税庁｜贈与税の計算と税率（暦年課税）

暦年課税分の贈与税額控除額の計算書の記載方法

控除を受ける人の氏名

贈与税控除を受ける相続人の氏名を記載します。

贈与税の申告書の提出先

贈与税申告書を提出した税務署名を記載します。

①⑨⑰相続開始の前年、前々年、前々々年中に暦年贈与に係る贈与によって取得した特例贈与財産の価額の合計額

相続開始の前年、前々年、前々々年中に「被相続人、被相続人以外」から受け取った特例贈与財産の金額を記載します。

②⑩⑱ ①⑨⑰のうち被相続人から暦年課税に係る贈与によって取得した特例贈与財産の価額の合計額（贈与税額の計算の基礎となった価額）

相続開始の前年、前々年、前々々年中に「被相続人」から受け取った特例贈与財産の金額を記載します。

③⑪⑲その年分の暦年課税分の贈与税額

相続開始の前年、前々年、前々々年中に支払った贈与税額を記載します。

④⑫⑳控除を受ける贈与税額（特例贈与財産分）

次の計算式に基づいて特例贈与財産分の控除額を計算し、記載します。

ー計算式ー
④の計算式：③×②÷①
⑫の計算式：⑪×⑩÷⑨
⑳の計算式：⑲×⑱÷⑰

⑤⑬㉑相続開始の年の前年、前々年、前々々年中に暦年課税に係る贈与によって取得した一般贈与財産の価額の合計額（贈与税の配偶者控除後の金額）

相続開始の前年、前々年、前々々年中に被相続人と被相続人以外から受け取った一般贈与財産の金額を記載します。

⑥⑭㉒ ⑤⑬㉑のうち被相続人から暦年課税に係る贈与によって取得した一般贈与財産の価額の合計額（贈与税額の計算の基礎となった価額）

相続開始の前年、前々年、前々々年に被相続人から受け取った一般贈与財産の金額を記載します。

⑦⑮㉓その年分の暦年課税分の贈与税額

相続開始の前年、前々年、前々々年に支払った贈与税額を記載します。

⑧⑯㉔控除を受ける贈与税額（一般贈与財産分）

次の計算式に基づいて一般贈与財産分の控除額を計算し、記載します。

ー計算式ー
⑥の計算式：⑦×⑥÷⑤
⑯の計算式：⑮×⑭÷⑬
㉔の計算式：㉓×㉒÷㉑

㉕暦年課税分の贈与税額控除額計

贈与税額控除額の合計を計算します。
ここの金額をその相続人の「第1表の⑫欄」へ転記します。

ー計算式ー
④＋⑧＋⑫＋⑯＋⑳＋㉔

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